Grundsteuerreform - Änderung in der wichtigsten Einnahmequelle der Kommunen

Ende 2019 wurde eine Grundsteuerreform beschlossen, die 2025 in Kraft tritt. Durch die Reform ändert sich die Berechnung von Grundstückswert und zum Ausgleich die Steuermesszahl. In der Neubewertung soll eine homogenere Bewertung geschaffen werden.

Steuernachzahlungszinsen sind ab 2014 verfassungswidrig

Auf versäumte Zahlungen erhebt das Finanzamt nach Ablauf von 15 Monaten Zinsen. Seit 2014 ist das nach Einschätzung des Bundesverfassungsgerichts verfassungswidrig. Das bedeutet jedoch nicht, dass nun alle Zinsen, die seit 2014 auf Forderungen an das Finanzamt gezahlt wurden,...

Transparenzregister 2.0

Das Transparenzregister ist eine Liste von Unternehmen, mit Einträgen zu Eigentumsverhältnissen an den Unternehmen. Das Register wurde vor allem für die Eintragung von juristischen Personen wie z.B. GmbHs oder AGs gegründet, um deren Inhaber identifizieren und so die Möglichkeiten der...

Umsatzsteuer nach dem Brexit

Waren in Großbritannien zu verkaufen, ist mit dem Brexit aufwändiger geworden. Das beginnt sicher mit dem Versand und der dazugehörigen Zolldeklaration, endet hier aber nicht. Gleich nach Abschluss des Geschäfts stellt sich die Umsatzsteuerfrage…

Umsatzsteueranmeldung bei Geschäften in der EU

Der innergemeinschaftliche Handel, also Geschäftstätigkeiten innerhalb der EU ist, wenn auch frei von Handelshemmnissen, doch von ein paar steuerlichen Hürden begleitet. Vor allem die Umsatzsteuer kann vor allem bei kleineren Umsätzen als umständlich empfunden werden. Der OSS, das...

Umsatzsteuer in der EU

Ab einem Jahresumsatz von 10.000,- € im Rahmen von Auslandsgeschäften innerhalb der EU im Verkauf an Privatpersonen und bestimmte Unternehmer ist im Ausland eine Umsatzsteuer anzumelden und abzuführen, darunter ist die Umsatzsteuer am Unternehmensstandort abzuführen.

Verbilligte Wohnraumvermietung

Mieteinnahmen müssen versteuert werden. Gleichzeitig können sog. Werbungskosten geltend gemacht werden, die dann von der zu versteuernden Summe abziehbar ist. Hier setzt der Staat Grenzen, wenn die Mieteinnahmen zu niedrig sind.

Übungsleiter und Ehrenämter

Übungsleiter:innen und Ehrenämter werden vom Staat mit Steuerbefreiungen unterstützt. Die Höhe dieser Freibeträge wurde erhöht.

Arbeitgeberleistungen

Grundsätzlich können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern Hilfen zukommen lassen, wie z.B. das Bezahlen eines Kita-Platzes, die dann steuerlich begünstigt sind und nicht in die Sozialversicherung einzahlen. Das ist an Bedingungen geknüpft, die sich nun verschärft haben.

Investitionsabzugsbeträge

Zur Unternehmensplanung gehören auch Investitionen in neue Geräte und Anlagen. So eine Investition ist oft langfristig und gut im Voraus planbar. Der Staat hilft mit sog. Investitionsabzugsbeträgen mit.

Freigrenze für Sachbezüge

Die Freigrenze für Sachbezüge war bisher 44,- € und wird 2022 angehoben werden.

Corona-Sonderzahlungen

Die steuerbefreite Sonderzahlung wird verlängert. Sie soll während der Pandemie besondere Härten, die Mitarbeiter zu erdulden haben, ausgleichen.

Homeoffice Pauschale

Homeoffice zu fördern liegt im Trend, sowohl bei Unternehmen als auch beim Staat. Eine Homeoffice-Pauschale soll helfen, die umwelt-, verkehrs- und familienfreundliche Arbeitsform zu unterstützen.

Änderung der StBVV

18 Jahre liegt die letzte Änderung der Vergütungsverordnung für Steuerberater zurück. Mitte 2020 gab es nun eine Anpassung an den aktuellen Stand. Im Ergebnis steigen die Gebühren um 13%.

Was sich erst einmal nach Reichtum und Glückseligkeit für Steuerberater anhört ist Teil der...

Keine Zahlungserinnerung auf Steuervorauszahlungen mehr

Einerseits nimmt die Digitalisierung ihren Lauf, andererseits wirken die Argumente aus der papierlichen alten Welt noch ganz gut, wenn es darum geht, einen Service wegzuargumentieren.

Auf Einkommensteuer erwartet das Finanzamt eine Vorauszahlung. Für den einen oder anderen ist das...

Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen

Das eigene Haus energetisch durchzusanieren kann sich bei einer Investitionssumme bis 200.000,- € dreifach lohnen. Zum einen spart man Energie und damit Kosten, zum anderen gibt es Steuervorteile und zum dritten kann man mit einem ganz hervorragenden Karma prahlen.

Die steuerlichen...

Eine künstliche Befruchtung kann eine außergewöhnliche Belastung sein

Grundsätzlich wird eine künstliche Befruchtung vom Finanzamt nicht als belastend angesehen. Als Alternative zum Sex als Startpunkt für die Familiengründung ist erst einmal keine medizinische Indikation gegeben und so natürlich auch kein Grund, die Abstinenz als steuerabzugsfähig...

Nettolohnoptimierung

Das Finanzamt unterscheidet zwischen ohnehin geschuldetem Arbeitslohn und zusätzlichem Arbeitslohn. Man kann schon aus der Sprachformung herauslesen, dass letzterer nicht wirklich geschuldet wird. Tatsächlich ist ein zusätzlicher Arbeitslohn freiwillig. Das ist erst einmal egal, denn der...

Gutscheine für Mitarbeiter

Gutscheine, die als Sachzuwendung gewertet werden, können im Rahmen der Steuerfreigrenze für Arbeitnehmer von 44,- €/Monat ohne Beeinflussung der Lohnnebenkosten ausgegeben werden. Nur, woran erkennt man einen Sachzuwendungsgutschein? In unserem Text über Barlohn ist diese...

Gesundheitsförderung

Unternehmen investieren nicht nur in die Gegenleistung, die Mitarbeiter in Form von Arbeit gegen Gehalt leisten, sondern auch in den gesamten Unternehmensprozess, dessen Leistungsfähigkeit von der Planbarkeit der Arbeitsleistung einzelner abhängt. Mitarbeiter, die von gesundheitlichen...

Liebhaberei

Liebhaberei im steuerlichen Sinn ist die Ausübung einer Tätigkeit ohne sog. Gewinnerzielungsabsicht. Hier muss unterschieden werden zwischen einer Gewinnerzielung und einer Gewinnerzielungsabsicht. Tesla z.B. erzielt keinen Gewinn, von Liebhaberei darf dennoch nicht ausgegangen werden....

Kleinunternehmergrenze

Ein Kleinunternehmer muss grundsätzlich keine Umsatzsteuer abführen. Natürlich darf er sie dann vorher auch nicht von seinen Kunden einziehen. Außerdem kann er auch keine Vorsteuer auf seine Firmeneinkäufe geltend machen. Ob dieses Privileg also ein großer Vorteil ist, lässt sich schwer...

Jahressteuergesetz 2019 - verabschiedet

Zum Jahressteuergesetz haben wir schon in den vorangegangenen Watchdogs Stellung genommen und einige Entwürfe dazu ausgeführt.
Nun ist es verabschiedet. Zu folgenden Themen wollen wir deshalb noch einmal informieren über: Anforderungen an Gutscheine für Mitarbeiter, Berufskraftfahrer,...

Mindestlohn, nun 9,35 €/h

Der Mindestlohn steigt auf 9,35 €/Arbeitsstunde. Für folgende Branchen gilt eine Aufzeichnungspflicht: das Baugewerbe, das Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe, das Personenbeförderungsgewerbe, das Speditions-, Transport- und damit verbundene Logistikgewerbe, das Schaustellergewerbe,...

Bürokratieentlastungsgesetz III

Der Bundesrat stimmt dem 3. Bürokratieentlastungsgesetz zu. Existenzgründer können die Umsatzsteuervoranmeldung bis zu einer Summe von 7.500,- € zu voraussichtlich entrichtender Umatzsteuer pro Jahr vierteljährlich statt monatlich abgeben. Das gilt für die Besteuerungszeiträume 2021 -...

Lohnsteuerliche Einschätzung von Bußgeldern

Zeit oder Geld zu sparen ist oft Teil des Unternehmenserfolgs und Strafzahlungen in diesem Kontext dann nur ein Rechenexempel. Wenn Zulieferer wegen Falschparkens, LKW-Fahrer wegen Lenkzeitüberschreitung oder Mitarbeiter wegen Überschreitens der Höchstgeschwindigkeit erwischt werden, dann ist...

GoBD Neufassung noch nicht veröffentlicht

Die GoBD, stellvertretend für: „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“ sind aktualisiert worden. Das Ziel war die Vereinfachung und das Schaffen von Klarheit im Umgang mit...

Energetische Gebäudesanierung

Ab 2020 will der Staat im Rahmen der Klimaschutzbemühungen sog. energetische Maßnahmen bei solchen Gebäuden durch Steuererleichterungen fördern, die vom Eigentümer bewohnt werden. Insbesondere handelt es sich dabei um Maßnahmen, die auch die KfW als förderungswürdig einschätzt. Dazu...

Fristverlängerung für die Anpassung von Registrierkassen

Die Registrierkasse ist die Lindenstraße unter unseren Themen - es gibt so viele Folgen wie zu kaum einem anderen Thema. Wir hätten jetzt Gute Zeiten - Schlechte Zeiten erwähnen können, konnten aber die erste Hälfte des Namens einfach nicht in einen Kontext bringen - weder mit der Serie...

Grundsteuerreform verabschiedet

Die Grundsteuerreform, gültig ab 2025, wird durch drei neu verabschiedete Gesetze beschrieben. Anlass war die aktuelle, nach Ansicht des Bundesverfassungsgerichts verfassungswidrige, Regelung. In Zukunft wird mit der neuen Gesetzgebung nicht mehr der Bodenwert zugrunde gelegt, sondern die...

Steuererleichterungen für Klimafreundlichkeit

Der Staat und auch unser Rechtssystem neigen dazu, eher zu verengen, als Raum zu schaffen. Sicher sind die meisten Begrenzungen aus dem Wunsch Betroffener entstanden, die sich gegen eine Belastung gewehrt haben, aber es ist vermutlich legitim anzunehmen, dass die Mehrheit eine zunehmende...

Aufhebung des Soli in weiten Teilen ab 2021

Der Soli fällt zu weiten Teilen weg. Das betrifft rund 90 % der Steuerzahler, nur die Gut- und Spitzenverdiener müssen weiter eine, wenn auch zum Teil geringere, Abgabe leisten.

Typische Fehler bei der Nutzung von Registrierkassen

Es gibt einige Fehler, die man im Umgang mit Registrierkassen besser vermeidet. Wir haben die lt. Statistik häufigsten näher beleuchtet.

Arbeitnehmer vermietet sein Homeoffice an seinen Arbeitgeber

Wenn Mitarbeiter Räume als Arbeitsraum an den Arbeitgeber vermieten, könnte grundsätzlich eine Steuerersparnis locken. Aber diese Form der Steuerersparnis ist an einige Bedingungen geknüpft.

Ferien- und Studentenjobs

Studenten oder Ferienjobber müssen sich grundsätzlich auch mit der Steuer auseinandersetzen, ggf. lohnt sich dabei sogar der Gang zum Steuerberater.

Größere Fuhrparks

Leasingkosten sind grundsätzlich von der Gewerbesteuer betroffen, auch die wenn wegen der hohen Freibeträge oft erst bei größeren Fuhrparks wirksam wird. Für Elektrofahrzeuge wurde diese Steuer nun gesenkt.

Verpflegungspauschale

Die Verpflegungs- und zum Teil auch die Werbekostenpauschale wurde erhöht.

Barlohn

Es gibt einen Unterschied zwischen Sach- und Barlohn. Das Finanzamt hat nun einen Grenze zwischen beiden definiert.

Elektrolieferfahrzeuge

Elektrofahrzeuge können im Jahr der Anschaffung zu 50% abgeschrieben werden.

Hybrid- und Elektrofahrzeuge

Aus der 1%-Regel wird bei Elektrofahrzeugen eine 0,5%-Regel.

Free Jobtickets

Beschlossene Sache: Sog. Jobtickets sind steuerbefreit.

Umsatzsteuer auf Aufsichtsratsvergütungen könnte wegfallen

Ein Aufsichtsrat (m/w/d) wird in der deutschen Steuergesetzgebung grundsätzlich als Unternehmer definiert, denn das Finanzamt sieht ihn als selbstständig, gewinnorientiert und, wie es heißt, nicht weisungsgebunden an. Das gilt sogar, wenn er ansonsten im Angestelltenverhältnis zum...

Soli-darisch?

Der Soli ergibt jedes Jahr die stolze Summe von 10 Milliarden Euro. Im Grunde ranken sich die Diskussionen weniger um die Frage, ob die Unterstützung angemessen und sinnvoll ist, sondern mehr um die Verfassungsmäßigkeit.

RETT Blocker zur Vermeidung der Grunderwerbsteuer

Beim Immobilienkauf wird bei der Verhandlung des Kaufpreises immer auch die Grunderwerbsteuer zu berücksichtigen sein. Die Fälligkeit der Grunderwerbsteuer ergibt sich im Zusammenhang mit dem Erwerb von Immobilien und Grundstücken aus dem Besitzerwechsel. Wenn aber ein Unternehmen verkauft...

Überschreiten der Entfernungspauschale für den Weg zur Arbeit

Was ist ein öffentliches Verkehrsmittel? Gehört ein Taxi dazu? Die Abgrenzung ist schwierig und so urteilen auch Finanzgerichte recht unterschiedlich. Befassen müssen sie sich damit, weil die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel als Werbungskosten abgesetzt werden kann - sofern die Kosten die...

Fremdvergleich verhindert bedingungslose Firmenwagennutzung

Ein Firmenwagen als Entgelt für den Arbeitslohn? So könnte man dem Ehepartner als Lohnersatz für ein Angestelltenverhältnis im Minijobformat einen Firmenwagen zur Verfügung stellen und so mit der 1%-Regelung alle Fahrkosten von der Steuer absetzen. Darf man das? Im Prinzip ja,...

Gehaltsumwandlung zugunsten von Rentenbezügen

Der Begriff der Gehaltsumwandlung bezieht sich gewöhnlich auf den langfristigen Plan der Altersvorsorge, wenn nämlich ein Teil des Gehalts in eine sog. Unterstützungskasse gezahlt wird.

Einzweck- & Mehrzweck-Gutschein

Für den Empfänger ist natürlich immer fraglich, was der Vorteil eines Gutscheins gegenüber Bargeld sein könnte. Für den Aussteller ist so ein Gutschein hingegen ganz prima - vor allem wenn er nicht eingelöst wird. Wir haben keine Statistik zu nicht eingelösten Gutscheinen, allerdings...

Zertifizierte Fitness

Den Begriff gibt es vermutlich gar nicht - haben wir uns nur ausgedacht. Passt aber zum Jobticket und ist mit einem Steuerfreibetrag von 500,- € dotiert. Der Arbeitgeber kann zur Gesundheitsförderung seiner Mitarbeiter zusätzlich zum Arbeitslohn die Kosten für verschiedene anerkannte...

Steuerbefreiungen für betriebliche Fahrräder oder Elektrofahrräder

Ob elektrisch als sog. Pedelec oder als Wikingerversion mit Muskelantrieb: Wie das Jobticket kann ein Unternehmen auch ein Fahrrad zur Verfügung stellen, ohne dass ein Ausgleich für den geldwerten Vorteil bei privater Nutzung abgetreteten werden müsste. Diese Regelung tritt gemeinsam mit der...

Steuerbefreiungen für den Weg zur Arbeit

Ein Jobticket ist eine Fahrkarte. In der Regel gilt sie für den ÖPNV, dazu gedacht, einem Mitarbeiter den Weg zur Arbeit zu bezahlen.

Bisher gab es dafür keine Steuererbefreiung, nur die Möglichkeit, die Freigrenze von 44,- € zu nutzen. Die wäre dann natürlich aufgebraucht. Auch...

Umsatzsteuerausfälle beim Handel auf elektronischen Marktplätzen

Anbieter von elektronischen Marktplätzen, sog. Webplattformen, geraten zunehmend in den Fokus des Finanzamts, weil Händler, z.B. aus dem Ausland, dort Waren verkaufen ohne sie zu versteuern.

Um dem entgegenzutreten müssen solche Marktplätze ab Oktober 2019 eine Bescheinigung...

Privatnutzung von Elektrofahrzeugen

Es ist nicht nur ein Anliegen, sondern ein Versprechen unserer Regierung, Elektrofahrzeuge auf die Straße zu bringen. Aktuell profitieren batteriebetriebene Fahrzeuge von verschiedenen Steuervergünstigungen, die den Kauf solcher Fahrzeuge fördern sollen. Zu den bestehenden Vergünstigungen...

Steuerentlastungen und Kindergeld

Politik ist Wähler bei Laune zu halten. Das geht am Besten mit Geld, so wie man ja eigentlich fast alles mit Geld bei Laune halten kann. Eine solche Maßnahme ist das „Gesetz zur Stärkung und steuerlichen Entlastung der Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen“ kurz...

Sind Fahrschulen umsatzsteuerpflichtig?

Im Grunde sind Fahrschulen umsatzsteuerpflichtig, was für private Schüler eine nicht unerhebliche Belastung auf dem Weg zur Fahrerlaubnis sein kann. EU-Recht sieht jedoch für die privaten Lizenzen A und B (Motorrad und Auto) keine Umsatzsteuerpflicht vor.

Einnahmeüberschussrechnung zum Jahresende abgeben

Unternehmen, die eine Einnahme-Überschussrechnung erstellen, können für das aktuelle Jahr den Gewinn mindern, wenn sie bei zügiger Fertigstellung ihrer Umsatzsteuervoranmeldung des Dezembers oder, bei Dauerfristverlängerung, des Novembers die Umsatzsteuer bis zum 10. Januar zahlen. Die...

Umsatzsteuerpflicht bei tauschähnlichem Handel

Influenzer haben einen YouTube-, Instagram-, Twitter- oder Facebook-Account auf denen sie regelmäßig posten. Besonders beliebt ist das Auspacken von Dingen vor laufender Kamera. Auch Schminktipps oder das Testen von Sportgeräten stehen hoch im Kurs. Die Industrie liebt sie, weil sie viel...

Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätten bei Selbstständigen

Ein angestellter Mitarbeiter einer Firma kann für die Fahrt zwischen Arbeitsstätte und Wohnort bei seiner Steuererklärung nur die einfache Fahrstrecke anrechnen, während bei einer abweichenden Arbeitsstätte die tatsächlich gefahrene Strecke abgesetzt werden kann. Im Steuerdeutsch...

Kryptowährungen

Der Kauf und Verkauf von Währungseinheiten ist steuerfrei, sofern zwischen den beiden Vorgängen mindestens ein Jahr liegt und einen Gewinn von 256,- €/Jahr nicht übersteigt. Ist der Zeitraum kürzer, müssen die Einnahmen versteuert werden, allerdings können dann Verluste auch geltend...

Viertes Geldwäschegesetz

Das 4 Geldwäschegesetz fokussiert nun nicht mehr nur Täter, sondern jeden, der mit ihnen Geschäfte betreibt. Das wird in der Mehrzahl der Fälle aus Ahnungslosigkeit geschehen - genau da setzt aber das Gesetz an. Je nach Branche und Art der Geschäftsbeziehung ist ein Unternehmer...

EuGH: Gleicher Steuersatz für einheitliche Leistung

Der EuGH hat einer Klage stattgegeben und verfügt, dass einheitliche Leistungen auch einheitliche Steuersätze haben müssen. Demnach muss eine Nebenleistung steuerlich wie die Hauptleistung behandelt werden. Das leuchtet ein, besonders da es in allseitigem Interesse sein sollte, Dinge nicht...

DATEV Unternehmen Online

In DATEVs Unternehmen-Online kann man z.B. eine Rechnung, die man bekommen hat, nicht nur für die Buchhaltung einscannen, die Software kann die auch gleich - oder später - überweisen.

Mitarbeiterfragebogen jährlich ausfüllen lassen

Der Mitarbeiterfragebogen für geringfügig Beschäftigte ist vom Mitarbeiter auszufüllen. Ein Beispiel zeigt jedoch, das paradoxerweise dieser Fragebogen gerade dann von enormer Wichtigkeit sein kann, wenn er falsche Angaben enthält.

Einfluss der Einkommensteuer auf Lieferungen in das EU-Ausland

Der Online-Handel ist prädestiniert für Lieferungen außerhalb Deutschlands. Je nach Land gibt es jedoch eine sog. Lieferschwelle. Das ist die Höhe des Umsatzes, den man über die Grenze hinweg ohne umsatzsteuerliche Konsequenzen liefern darf. Oberhalb dieser Grenze muss die gesamte...

Kassennachschau und Pflichten für Kassenbesitzer

Ab Anfang 2018, können unangekündigte Kassennachschauen erfolgen, was besonders in der Gastronomie für Aufmerksamkeit sorgen sollte. Obligatorisch ist die Dokumentation der Kassierstruktur. Das Finanzamt möchte zum Beispiel wissen, wer in welche Kasse eintippt, wie im Restaurant eine...

Steuerersparnis aus KV-Vorauszahlung für Selbstständige

Eine im Alter von ca. 50 Jahren an die private Krankenversicherung gezahlte Einmalzahlung von rund 62tsd. € kann den Beitrag ab dem 67. Lebensjahr um ungefähr 320,- E senken, und zwar solange der oder die Versicherte lebt. Dabei können die 62tsd E steuerlich geltend gemacht...

§ 37 b verzichtet auf Vorteil aus BFH-Entscheidung

Der Bundesfinanzhof hatte festgestellt, dass die Freigrenze von 35,- € für Geschenke den Steuervorteil enthalten müsse, weswegen für das Geschenk selbst nur noch 25,- € blieben. Das Finanzamt setzt das so nicht um.

Auslandseinsätze von Mitarbeitern

Eine Entsendung ist die Reise eines Firmenangestellten in ein anderes Land, um dort für das Unternehmen tätig zu werden. Das kann ein dauerhafter Bauauftrag oder ein Meeting sein. In beiden Fällen ist zu berücksichtigen, dass die Sozialversicherungsabgaben immer dort fällig werden, wo die...

Auszahlung aus der Lebensversicherung

Renten- oder Lebensversicherungen werden mit einer garantierten Mindestrendite abgeschlossen. In der Regel wird dem Versicherten aber die Chance oder sogar Wahrscheinlichkeit auf eine deutlich höhere Rendite als das garantierte Minimum versprochen. Jetzt gibt es ggf. die Chance den Vertrag...

Förderung von Mieterstrom

Ende Juni 2017 wurde im Bundestag ein Gesetz beschlossen, das die Förderung von Strom betrifft, der aus einer Solaranlage aus dem Haus direkt an die Mieter geliefert wird. Untersuchungen zufolge kann das 3,8 Millionen Wohnungen betreffen.

Aufbewahrungsfrist für Lieferscheine

Lieferscheine sind nur noch bis zum Erhalt oder Versand der Rechnung aufzubewahren.

Freigrenze für Geschenke gilt teilweise inkl. Pauschalsteuer

Der § 37 b Einkommensteuergesetz (EStG) regelt die Freigrenze für Geschenke an Geschäftsfreunde oder Mitarbeiter. Geschenke, oder wie das Finanzamt sie nennt: „Sachzuwendungen“, sind eigentlich Teil des Lohns. Darauf müssten Lohnsteuer und Sozialabgaben geleistet werden.

Geänderte Antragsfrist für Kindergeld

Diese Frist für einen Antrag auf Kindergeld wurde auf 6 Monate verkürzt. Lässt man den Antrag erst mal liegen, weil „das Kindergeld ja nicht wegläuft“, so kann man schnell mal ein paar Monate verlieren. Zurückgerechnet wird genau ein halbes Jahr, alles was davor liegt,...

250,-€-Grenze und die richtige Adresse

Bisher lag die Grenze für nicht adressierte Rechnungen bei 150,- €. Diese Grenze wurde auf 250,- € angehoben. Die Änderung gilt rückwirkend ab Anfang des Jahres. Das bedeutet, dass Rechnungen bis 250,-€ nicht an das Unternehmen adressiert sein müssen und die Umsatzsteuer dennoch...

Grenze für Geringwertige Wirtschaftsgüter erhöht

Gegenstände, die für den Betrieb gekauft werden und selbstständig nutzbar sind, galten bis zu einer Grenze von 410,- € als geringwertig und konnten direkt abgeschrieben werden. Die neue Grenze ab Anfang 2018 ist 800,- €.

Kassensysteme bekommen weitere Regeln

Jeder Bargeld-Transaktion ist der Name des Kunden hinzuzufügen. Aus praktischen Erwägungen gibt es Ausnahmen, nämlich dann, wenn eine Vielzahl von weitgehend unbekannten Kunden Waren kaufen. Das dürfte für Supermärkte, Bäckereien und ähnliche gelten. Unternehmen dieser Art dürfen eine...

Entscheidung zur Nutzung von Arbeitszimmern

Ein Arbeitszimmer kann ohne Abzüge oder Anteilsberechnungen von mehreren Personen mit jeweils dem vollen Höchstbetrag geltend gemacht werden.

Sonderfall in der 1% Regelung für KFZ

Es gibt Fahrzeuge, deren funktionelle Besonderheiten eine private Nutzung glaubwürdig ausschließen. Reinigungsfahrzeuge zum Beispiel oder Krankenwagen. Gewöhnliche Firmenfahrzeuge jedoch werden fast zwangsläufig gemischt genutzt.

Berufliche Nutzung von Investitionen rechtzeitig anmelden

Strom, der von der Photovoltaik-Anlage erzeugt wird, kann verkauft werden. Der Inhaber der Anlage kann für den Strom gegenüber dem Käufer Mehrwertsteuer ausweisen und erwirbt damit das Recht, die Mehrwertsteuer aus den Anschaffungskosten geltend zu machen. Jedoch muss er laut Gesetz einen...

Sanierungsaufwand als Werbungskosten absetzen

Die Kosten einer Sanierung lassen sich als Werbungskosten absetzen, jedoch gilt in den ersten 3 Jahren nach Erwerb der Immobilie eine Freigrenze von nur 15% des Gebäudekaufpreises. Höhere Kosten wertet das Finanzamt als „anschaffungsnahe Herstellungskosten“, die, genau wie der Kauf...

Kassensysteme bekommen weitere Regeln

Neben anderen neuen Regeln soll die Einzelaufzeichnungspflicht in das Gesetz aufgenommen werden. Auch der Grundsatz, dass Kasseneinnahmen täglich aufzuzeichnen sind, wird gesetzlich festgeschrieben. Außerdem müssen Daten manipulations- und verlustsicher aufbewahrt werden. Dieser Punkt...

Elektromobilitätsförderung

Beschlossen ist eine umfängliche Steuerbefreiung von Elektrofahrzeugen für 10 Jahre. Diese Regelung soll für alle bis 2020 zugelassenen Fahrzeuge gelten. Außerdem ein umfangreiches Sponsoring von 3.000,- € oder 4.000,- € bei Kauf eines Elektrofahrzeugs - abhängig vom Typ des Antriebs....

Erbschaftsteuergesetzesänderung

Das einfache private Erbe wird mit einer normalen Erbschaftsteuer belastet, die in Abhängigkeit von Verwandtschaftsgrad und Erbmasse eine definierte Steuerlast ergibt.
Das Firmenerbe wird vom Gesetz gesondert geschützt. Dieser Schutz gilt weniger dem Erben als der Firma. Innerhalb des...

Hotel Servicepauschale

Das Bundesministerium für Finanzen hat die Ausweisung einer mit 19% MwSt besteuerten Service-Pauschale in Höhe von bis zu 20% der Zimmerrechnung erlaubt. In diese Pauschale dürfen Frühstück, Reinigungsleistungen, Shuttleservice sowie die Nutzung von Internet, Parkplatz und Fitnessgeräten...

Verjährung

Wenn eine Rechnung nach 3 Jahren nicht bezahlt ist, dann, so will es der Gesetzgeber, soll man auch endlich Ruhe geben. Immer zum Ende des Jahres verjähren Rechnungen, die 3 Jahre zuvor gestellt wurden.

Unterhalt im Ausland

Wenn Einwanderer einen Teil ihrer Einkünfte an Eltern oder Geschwister im Heimatland abgeben kann dieser Versorgungsaufwand steuerlich abgezogen werden. Allerdings ist die Höhe der abzugsfähigen Aufwendungen vom Aufenthaltsland der Unterhaltsempfänger abhängig.

Zweites Bürokratieentlastungsgesetz

Der Entwurf des Bürokratieentlastungsgesetzes sieht vor, die Aufbewahrungspflicht für Lieferscheine zu ändern, Lohnsteuervoranmeldungen dürfen bisher bis zu einer Grenze von 5.000,-€ quartalsweise zu akzeptieren, den Betrag von 150,-€ für umsatzsteuerfähige Beleg...

Trinkgeld

Von Seiten des Trinkgeldgebers stellt sich die Frage nach der Abzugsfähigkeit als Betriebsausgabe. Sie kann abgezogen werden, wenn ein Beleg über die Höhe vorliegt. Das kann durch entsprechende Erwähnung auf der Quittung passieren oder handschriftlich auf dem Bewirtungsbeleg.

Fehlerhaft ausgestellte Rechnungen

Korrekte Rechnungen sind der Kern jeder Buchhaltung. Damit das Finanzamt eine Rechnung auch erkennt, hat es ein paar sehr ordentliche Regeln aufgestellt, die die Rechnung als solche qualifizieren. Diese Regeln sind völlig unverständlich im §14 Abs. 4 UStG formuliert. Das führt wohl dazu dass...

Gehaltsverzicht als Arbeitslohn in einer GmbH

Anders als Inhaber von Personengesellschaften sind Inhaber einer GmbH weitgehend gegen Schäden aus Ansprüchen Dritter geschützt. Dafür müssen sie auf Flexibilität verzichten. Im Rahmen einer Schwächeperiode darf der Geschäftsführer nicht einfach eine 0-Diät einlegen, damit er auf...

KSK Beitragssenkung

Die Künstlersozialabgabe (KSA) sinkt. 2017 müssen Unternehmen statt 5,2% nur noch 4,8% für die Verwertung künstlerischer oder publizistischer Werke an die Künstlersozialkasse (KSK) zahlen, wie Andrea Nahles popularitätsfördernd zu verkünden wusste.

Vorsteuerabzug nur bei Anmeldung bis Mitte des Folgejahres

Der Vorsteuerabzug ist für den Staat teuer und nicht selten auch Grundlage für Betrugsversuche. Aus diesem Grund schaut das Finanzamt ganz genau auf die Einhaltung von Regeln und Fristen.
Um nun Vorsteuer für Investitionen abziehen zu können, ist vorab die Zuordnung der Investition zum...

Sozialer Wohnungsbau wird doch nicht steuerlich begünstigt

Die steuerliche Begünstigung ist vom Tisch - alle Stadtvillenbesitzer, die wenig Gefallen an einem Wohnblock im Vorgarten haben, können aufatmen.x

Steuererleichterungen 2017

2017 gibt es Steuerentlastungen, die uns zeigen: So schlecht ist die amtierende Regierung nicht. Die Opposition hat diese Option der Eigenwerbung nicht…

Fristverlängerung der Einkommensteuererklärung

Zur Abgabe der Einkommensteuererklärung ist verpflichtet, wer noch nicht versteuerte Einnahmen hat oder in der Ehe mit unterschiedlichen Steuerklassen registriert ist. Eine Abgabe sollte außerdem erwägen, wer auf Rückzahlung von Steuern hofft.

Elektronische Kommunikation - Aufbewahrungspflicht

Das Finanzamt erwartet von uns, dass wir unsere eMails anständig aufbewahren und ihm jederzeit lesbar zur Verfügung stellen können. Wo jedoch von eMails die Rede ist, ist eigentlich alle elektronische Korrespondenz gemeint. Das betrifft also auch SMS, WhatsApp und andere Chats.

Kommunikationssicherheit

Vor 2 Jahren begannen wir unsere eMails zu verschlüsseln, wie es das Gesetz von uns verlangt. Einerseits können wir sagen, dass unser anfängliches Unbehagen, das diese Technik ausgelöst hat, vollständig der Routine gewichen ist und im Alltag kaum noch Raum einnimmt, andererseits sehen wir,...

Aufbewahrungspflicht von Unterlagen

Grundsätzlich müssen Unterlagen für das Finanzamt 10 Jahre aufgehoben werden. Diese Frist beginnt aber nicht mit dem Ausstellungsdatum der Unterlagen, sondern mit Datum der Abgabe der Steuererklärung, zu der die Unterlagen gehören.

Gutscheine mit und ohne Mehrwertsteuer

Steuerlich ist der Wertgutschein wie Bargeld zu behandeln. Die Auswirkung ist erst einmal neutral - wenn man davon absieht, dass man Geld statt Papier in der Kasse und die Hoffnung, es möge nicht zur Einlösung des Gutscheins kommen, hat.

Kindergeld nur bis 20 h/Woche

Kinder allerdings, die aus Geldmangel in den Ferien einen Ferienjob antreten, der mehr als 20 h/Woche in Anspruch nimmt, sind für diese Zeit keine Kinder mehr und verlieren den Anspruch auf Kindergeld.

Registrierkassen und Kontrollen

Der Referentenentwurf des BMF zum Thema „Entwurf eines Gesetzes zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen“ leitet mit der Präambel ein: „Aufgrund der fortschreitenden Technisierung ist es heutzutage möglich, dass digitale Grundaufzeichnungen, z.B. in elektronischen...

Sozialer Wohnungsbau wird steuerlich begünstigt

Dem Wohnungsmangel soll mit einer Förderung entgegengetreten werden. Neben der zeitlichen Befristung ist diese Förderung auf ausgewiesene Fördergebiete beschränkt, die sich den Bedingungen nach besonders in Stadtgebieten finden sollten. Ein weiterer wesentlicher...

Arbeitszimmer für mehr als eine Person

Bisher können bis zu 1250,- €/Jahr für ein häusliches Arbeitszimmer zur Minderung des Einkommens angerechnet werden, wenn dieser Arbeitsplatz für die Ausübung der beruflichen Tätigkeit notwendig ist. Die Höhe dieses Betrages orientiert sich ganz offensichtlich an einer Raumgröße von...

Neue Anforderungen an Registrierkassen ab 2017

Jeder, der eine Registrierkasse hat, ist bereits seit 2011 verpflichtet, diese gemäß Anforderungsliste des Finanzamts auszurüsten. Bis Ende 2016 gibt es noch eine Übergangsfrist, , falls für das genutzte Kassensystem eine entsprechende Aufrüstung nicht verfügbar ist.

Rechnungsanschrift und Rechnungsabsender

Der Bundesfinanzhof setzt den Ort der wirtschaftlichen Leistungserbringung als korrekte Adressangabe voraus. Unglücklicherweise spezifiziert der Bundesfinanzhof nicht, ob diese Bedingung nur für den Rechnungsabsender gilt oder auch für Rechnungsempfänger.

Geschäftsführerhaftung $64 GmbHG

„Die Geschäftsführer sind der Gesellschaft zum Ersatz von Zahlungen verpflichtet, die nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit der Gesellschaft oder nach Feststellung ihrer Überschuldung geleistet werden…“
Dieser Auftakt des Paragraphen ist von großer Reichweite.

Faktorverfahren bei Ehegatten

Das Nettogehalt ist grundsätzlich u.a. abhängig von der Steuerklasse. Gerne wird von Ehegatten die Steuerklassenkombination III/V gewählt (ca. 99% aller Ehepartner), bei der eine größere relative Steuerlast auf dem niedrigeren und eine geringere auf dem höheren Einkommen liegt.

1%-Regelung versus Sachgerechte Schätzung

Eine Dienstfahrt ist jede Fahrt an deren Anfang oder Ende eine arbeitsbezogene Adresse steht, abgesehen vom eigenen Büro. Das kann ein Kundenbesuch, eine Einkaufsfahrt oder auch eine Fahrt zum Strand zum Anlass haben, wenn damit eine geschäftliche Aktivität verbunden ist.
Eine Fahrt...

Steuererleichterungen bei Elektroautos

Sie sind leise, beschleunigen überraschend heftig und können umweltfreundlich betrieben werden: Elektroautos. Sie werden durch verschiedene Maßnahmen in der Steuergesetztgebung indirekt gefördert.

Gültigkeit von Rechnungsadressen bei Vorsteuerabzug

Der Bundesfinanzhof ist legt den Ort der geschäftlichen Aktivitäten als einzig gültige Rechnungsadresse fest. Das ist für einige firmelle Konfigurationen unpraktisch. Ein Kommentar.

Umsatzbesteuerung von Saunabesuchen

Der Bundesfinanzhof hat für den Saunabesuch wohl eine Regelbesteuerung von 19% festgelegt. Da einige Saunen in Hotels sind, die einer Besteuerung von 7% unterliegen, ergeben sich einige Nebeneffekte.

Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung

Die „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“, kurz GoBD, sind für Anfang 2016 neu formuliert worden.

Neues Pfändungsrecht der Landesoberbehörden

Landesoberbehörden sind ermächtigt worden ein Konto zu sperren. Ein Kommentar.

Wirtschafts-Identifikationsnummer

Die Wirtschafts-Identifikationsnummer ist identisch mit der bisherigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Sie wird wirtschaftlich Tätigen, wie z.B. Freelancern oder Einzelkaufleuten zugewiesen, um die private Steuer-Identifikationsnummer von der beruflichen zu trennen, ähnlich der...

Kindergeld & ID

Für die Auszahlung von Kindergeld wird die Steuer-Identifikationsnummer des Kindes und des Empfängers gefordert. Ohne Angabe der beiden IDs wird kein Kindergeld ausgezahlt.

Steueroasen fallen nach und nach

Eine Steuerzuflucht nach der anderen fällt. Auch Liechtenstein hat jetzt ein Steuertransparenzabkommen unterzeichnet, das Behörden Zugang zu Informationen über Kontoinhaber und deren Kontostände in Liechtenstein gewährt.

Minijob und Mindestlohn

Beim Mindestlohn gibt es ein paar Fallen, die sich erst auf den 2. Blick offenbaren. Besonders Minijobs können zu einer Falle werden.

Verschlüsseln von eMails

Vor einiger Zeit haben wir, dem Datenschutz-Gesetz folgend, das Verschlüsseln von eMails eingeführt. Die massenhafte Spionage, die durch die NSA und andere Geheimdienste, aber auch von privater Seite betrieben wird, bestätigt die Richtigkeit dieser Maßnahme.

Erbschaftssteuer - neue Gesetzentwürfe

Wird aber ein Unternehmen vererbt, könnte sich aus dem staatlichen Anspruch leicht eine existenzielle Bedrohung für die Firma ergeben. Deswegen werden Unternehmen unter bestimmten Umständen von der Erbschaftsteuer verschont.

$37b EStG - Geschenkesteuer

Der Wert eines Geschenkes kann vom Schenkenden mit 30% als Lohnsteuer abgeführt werden. Das ist bei der Kalkulation der Kosten des Geschenkes zu berücksichtigen. Hier sei übrigens noch mal an die maximale Höhe eines Geschenkes erinnert, die bei 35,- € pro Beschenktem in einem Jahr...

Kirchensteuer - neue Regelung

Kirchensteuer wird unter anderem fällig, wenn eine Dividende aus Kapitalerträgen empfangen wird. Auf die ohnehin fällige Abgeltungsteuer von 25% werden noch einmal 8-9% Kirchensteuer erhoben.

Bargeschäfte

Für elektronische Kassen gelten strenge Regeln. So muss der sogenannte Z-Bon, ein Summenbon, der das Tagesgeschäft protokolliert, immer zur selben Zeit gedruckt werden. Ein Z-Bon, der mal um 20.00 Uhr und mal um 22.00 Uhr ausgedruckt wird, obwohl Ladenschluss immer um 20.00 Uhr ist, ist fast...

KSK Abgabe nicht bei oHG

2010 wurde vom Bundessozialgericht die KG von der Liste der Gesellschaftsformen gestrichen, auf deren Rechnungen hin Künstlersozialabgaben fällig sind, weil hier eine Ähnlichkeit zur juristischen Person erkennbar ist.

Anforderungen des Mindestlohns

Besonders hart trifft der Umfang des Gesetzes Branchen die dem §2b unterliegen, wie z.B. die Baubranche oder die Gastronomie. Diese Branchen müssen neben einer vor Einstellungsbeginn abzugebenden Mitarbeiteranmeldung auch ein Zeitprotokoll führen, das die Arbeitszeit nachweist.

Aufbewahrungspflicht für eMails

Geschäftliche eMails müssen gemäß Steuergesetz ordentlich archiviert und verfügbar sein. Eine genaue Definition dessen, was aufbewahrungspflichtig ist, gibt es aber nicht. Letztlich liegt die im Ermessen eines Prüfers.

Erfolg beim Reverse Charge Verfahren

Gold, Draht, Stangen, Bänder, Folien, Bleche und andere gewalzte oder gezogene unedle Metalle können wieder nach dem alten Prinzip gekauft werden ohne dem Reverse Charge zu folgen: Alles beim Händler bezahlen und fertig!

Freigrenze für Sachgeschenke

Die Freigrenze für Sachgeschenke wurde von 40,- € auf 60,- € angehoben. Wir informieren wofür kann man diese Freigrenze nutzen kann.

KfW-Finanzierung mit negativen Zinsen

Die KfW (Kreditanstalt für Wiederaufbau) hilft bei einer Renovierung, wenn das Ziel eine Verbesserung des Energiehaushaltes ist. Angesichts der zur Zeit günstigen Zinsen ergibt sich, dank der darin enthaltenen Förderung, schnell eine Finanzierung, die in der Bilanz eine negative...

Unterschiedliche Begriffe bei Steuer und Sozialversicherung beachten

Die gängigen Begriffe Dienstreise, Abordnung, Delegation, Übertritt, Pendeln oder Entsendung unterscheiden sich von der Definition aus dem Steuergesetz. Wir informieren über den Unterschied.

Ergänzung des § 13 - Einzelnorm

„Nachweis zur Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bau- und/oder Gebäudereinigungsdienstleistungen (USt 1 TG)“ Wir erklären, was es damit auf sich hat.

Anti-Stress-Verordnung

Stress erhöht das Erkrankungsrisiko, mindert die Freude nicht nur an der Arbeit, sondern am Leben allgemein, senkt die Leistungsfähigkeit und ist nicht zuletzt ein selbsttreibender Automatismus, der unbedingt durchbrochen gehört.

Strafbefreiende Selbstanzeige

Die strafbefreiende Selbstanzeige kann vor schlimmeren Strafen schützen. Dieser Schutzraum ist deutlich verkleinert worden. Es ist gut zu wissen, wo diese Grenzen liegen, falls man erwägt eine Selbstanzeige zu stellen, damit die dann auch wirklich strafbefreiend ist.

Was die Regierung so plant

Das Bundesfinanzministerium hat eine Studie in Auftrag gegeben, die sich mit der Frage befasst, wie sich die elektronische Archivierung von Unternehmensdokumenten stärken lässt.
Als Ergebnis einer Befragung von 117 Unternehmen und 11 Steuerkanzleien ist schließlich folgende Erkenntnis...

Nettolohn Optimierung

Es gibt verschiedene sinnvolle Wege den Nettolohn zugunsten von Mitarbeitern zu erhöhen ohne dabei die Steuerlast zu erhöhen. Wir informieren über mögliche Methoden.

Die Leistungsbeschreibung auf Rechnungen

Rechnungen müssen eine verständliche Inhaltsbeschreibung der abgerechneten Leistung enthalten.

Der Papst und die Steuer

Der Vatikan ist nicht Mitglied der EU oder Bestandteil des Europäischen Wirtschaftsraums. Das ist eine Grundvoraussetzung für die Anerkennung von Spenden.

Aufbewahrungspflicht für eMails

Geschäftliche eMails müssen gemäß Steuergesetz ordentlich archiviert und verfügbar sein. Eine genaue Definition dessen, was aufbewahrungspflichtig ist, gibt es aber nicht. Letztlich liegt die im Ermessen eines Prüfers.

Elektronische Kommunikation - Aufbewahrungspflicht

Das Finanzamt erwartet von uns, dass wir unsere eMails anständig aufbewahren und ihm jederzeit lesbar zur Verfügung stellen können. Wo jedoch von eMails die Rede ist, ist eigentlich alle elektronische Korrespondenz gemeint. Das betrifft also auch SMS, WhatsApp und andere Chats.

Kommunikationssicherheit

Vor 2 Jahren begannen wir unsere eMails zu verschlüsseln, wie es das Gesetz von uns verlangt. Einerseits können wir sagen, dass unser anfängliches Unbehagen, das diese Technik ausgelöst hat, vollständig der Routine gewichen ist und im Alltag kaum noch Raum einnimmt, andererseits...

Elektromobil-Batterien

Die Besteuerung von Elektrofahrzeugen weicht von der normalen Besteuerung ab. Die Batterien werden bei geldwerten Vorteilen nicht berücksichtigt.

Eintragungspflicht im Transparenzregister

Seit Anfang Oktober 2017 existiert die Pflicht zur Eintragung in das Transparenzregister. Das Register ist seit Ende Juni online und dient dazu Inhalte einsehbar zu machen. Eintragen müssen sich unter anderem Kapitalgesellschaften eintragen.

Schwarzgeldkonten

Banken sind zur Weißgeldstrategie verpflichtet. Sie sind gehalten im Kampf gegen Geldwäsche mit dem Finanzamt zu kooperieren.

Besteuerung von Geschenken

$37b Ausnahme: Zu Firmenjubiläen und Geburtstagen oder anderen exponierten Gelegenheiten soll bis zu einem Wert von 40,- € inkl. gesetzlicher Mehrwertsteuer das Geschenk steuerfrei bleiben dürfen.

$37b EStG - Geschenkesteuer

Der Wert eines Geschenkes kann vom Schenkenden mit 30% als Lohnsteuer abgeführt werden. Das ist bei der Kalkulation der Kosten des Geschenkes zu berücksichtigen. Hier sei übrigens noch mal an die maximale Höhe eines Geschenkes erinnert, die bei 35,- € pro Beschenktem in einem Jahr...

§ 37 b verzichtet auf Vorteil aus BFH-Entscheidung

Der Bundesfinanzhof hatte festgestellt, dass die Freigrenze von 35,- € für Geschenke den Steuervorteil enthalten müsse, weswegen für das Geschenk selbst nur noch 25,- € blieben. Das Finanzamt setzt das so nicht um.

Arbeitgeberleistungen

Grundsätzlich können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern Hilfen zukommen lassen, wie z.B. das Bezahlen eines Kita-Platzes, die dann steuerlich begünstigt sind und nicht in die Sozialversicherung einzahlen. Das ist an Bedingungen geknüpft, die sich nun verschärft haben.

Freigrenze für Sachgeschenke

Die Freigrenze für Sachgeschenke wurde von 40,- € auf 60,- € angehoben. Wir informieren wofür kann man diese Freigrenze nutzen kann.

Freigrenze für Geschenke gilt teilweise inkl. Pauschalsteuer

Der § 37 b Einkommensteuergesetz (EStG) regelt die Freigrenze für Geschenke an Geschäftsfreunde oder Mitarbeiter. Geschenke, oder wie das Finanzamt sie nennt: „Sachzuwendungen“, sind eigentlich Teil des Lohns. Darauf müssten Lohnsteuer und Sozialabgaben geleistet werden.

Gehaltsumwandlung zugunsten von Rentenbezügen

Der Begriff der Gehaltsumwandlung bezieht sich gewöhnlich auf den langfristigen Plan der Altersvorsorge, wenn nämlich ein Teil des Gehalts in eine sog. Unterstützungskasse gezahlt wird.

Gehaltsverzicht als Arbeitslohn in einer GmbH

Anders als Inhaber von Personengesellschaften sind Inhaber einer GmbH weitgehend gegen Schäden aus Ansprüchen Dritter geschützt. Dafür müssen sie auf Flexibilität verzichten. Im Rahmen einer Schwächeperiode darf der Geschäftsführer nicht einfach eine 0-Diät einlegen, damit er auf...

Arbeitszimmer

Ein Arbeitszimmer muss ausreichend begründet sein. Das Betreiben einer Photovoltaik-Anlage auf dem Dach reicht dafür nicht aus.

Arbeitszimmer für mehr als eine Person

Bisher können bis zu 1250,- €/Jahr für ein häusliches Arbeitszimmer zur Minderung des Einkommens angerechnet werden, wenn dieser Arbeitsplatz für die Ausübung der beruflichen Tätigkeit notwendig ist. Die Höhe dieses Betrages orientiert sich ganz offensichtlich an einer Raumgröße von...

Entscheidung zur Nutzung von Arbeitszimmern

Ein Arbeitszimmer kann ohne Abzüge oder Anteilsberechnungen von mehreren Personen mit jeweils dem vollen Höchstbetrag geltend gemacht werden.

Aufbewahrungsfrist für Lieferscheine

Lieferscheine sind nur noch bis zum Erhalt oder Versand der Rechnung aufzubewahren.

Steuererleichterungen bei Elektroautos

Sie sind leise, beschleunigen überraschend heftig und können umweltfreundlich betrieben werden: Elektroautos. Sie werden durch verschiedene Maßnahmen in der Steuergesetztgebung indirekt gefördert.

Elektromobilitätsförderung

Beschlossen ist eine umfängliche Steuerbefreiung von Elektrofahrzeugen für 10 Jahre. Diese Regelung soll für alle bis 2020 zugelassenen Fahrzeuge gelten. Außerdem ein umfangreiches Sponsoring von 3.000,- € oder 4.000,- € bei Kauf eines Elektrofahrzeugs - abhängig vom Typ des Antriebs....

Privatnutzung von Elektrofahrzeugen

Es ist nicht nur ein Anliegen, sondern ein Versprechen unserer Regierung, Elektrofahrzeuge auf die Straße zu bringen. Aktuell profitieren batteriebetriebene Fahrzeuge von verschiedenen Steuervergünstigungen, die den Kauf solcher Fahrzeuge fördern sollen.

Hybrid- und Elektrofahrzeuge

Aus der 1%-Regel wird bei Elektrofahrzeugen eine 0,5%-Regel.

Elektrolieferfahrzeuge

Elektrofahrzeuge können im Jahr der Anschaffung zu 50% abgeschrieben werden.

Größere Fuhrparks

Leasingkosten sind grundsätzlich von der Gewerbesteuer betroffen, auch die wenn wegen der hohen Freibeträge oft erst bei größeren Fuhrparks wirksam wird. Für Elektrofahrzeuge wurde diese Steuer nun gesenkt.

Aufbewahrungsfrist für Lieferscheine

Grundsätzlich müssen Unterlagen für das Finanzamt 10 Jahre aufgehoben werden. Diese Frist beginnt aber nicht mit dem Ausstellungsdatum der Unterlagen, sondern mit Datum der Abgabe der Steuererklärung, zu der die Unterlagen gehören.

Kindergeld für Au-Pairs

Die Kosten der 2. Ausbildung können als Werbungskosten geltend gemacht werden - solange sie im Zusammenhang mit späteren Einkünften aus der zuvor gemachten 2. Ausbildung angerechnet werden. Wir informieren darüber.

Auslandseinsätze von Mitarbeitern

Eine Entsendung ist die Reise eines Firmenangestellten in ein anderes Land, um dort für das Unternehmen tätig zu werden. Das kann ein dauerhafter Bauauftrag oder ein Meeting sein. In beiden Fällen ist zu berücksichtigen, dass die Sozialversicherungsabgaben immer dort fällig werden, wo die...

Spesen für LKW-Fahrer

Renten- oder Lebensversicherungen werden mit einer garantierten Mindestrendite abgeschlossen. In der Regel wird dem Versicherten aber die Chance oder sogar Wahrscheinlichkeit auf eine deutlich höhere Rendite als das garantierte Minimum versprochen. Jetzt gibt es ggf. die Chance den Vertrag...

Auto Versteuerung

Das Finanzamt kann auch dann von Privatnutzung eine PKW ausgehen, wenn der Arbeitgeber die Privatnutzung ausgeschlossen hat. Es lohnt sich aber dem zu widersprechen.

1%-Regelung für Autos

1%-Regelung: Ist das Fahrtenbuch eine Alternative? Wie funktioniert die 1%-Regelung? Und ein Hinweis für Oldtimerfans, die mit der 1%-Regelung gut fahren.

Jedes Auto zählt

Mehrere Firmenfahrzeuge die auch privat genutzt werden, ohne jedoch ein Fahrtenbuch zu führen, sind jeweils mit 1% des Bruttolistenpreises/Monat zu versteuern.

Energetische Gebäudesanierung

Ab 2020 will der Staat im Rahmen der Klimaschutzbemühungen sog. energetische Maßnahmen bei solchen Gebäuden durch Steuererleichterungen fördern, die vom Eigentümer bewohnt werden.

Erbschaftssteuer - neue Gesetzentwürfe

Wird aber ein Unternehmen vererbt, könnte sich aus dem staatlichen Anspruch leicht eine existenzielle Bedrohung für die Firma ergeben. Deswegen werden Unternehmen unter bestimmten Umständen von der Erbschaftsteuer verschont.

Erbschaftsteuergesetzesänderung

Das einfache private Erbe wird mit einer normalen Erbschaftsteuer belastet, die in Abhängigkeit von Verwandtschaftsgrad und Erbmasse eine definierte Steuerlast ergibt.
Das Firmenerbe wird vom Gesetz gesondert geschützt. Dieser Schutz gilt weniger dem Erben als der Firma. Innerhalb des...

EuGH: Gleicher Steuersatz für einheitliche Leistung

Der EuGH hat einer Klage stattgegeben und verfügt, dass einheitliche Leistungen auch einheitliche Steuersätze haben müssen. Demnach muss eine Nebenleistung steuerlich wie die Hauptleistung behandelt werden. Das leuchtet ein, besonders da es in allseitigem Interesse sein sollte, Dinge nicht...

Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätten bei Selbstständigen

Ein angestellter Mitarbeiter einer Firma kann für die Fahrt zwischen Arbeitsstätte und Wohnort bei seiner Steuererklärung nur die einfache Fahrstrecke anrechnen, während bei einer abweichenden Arbeitsstätte die tatsächlich gefahrene Strecke abgesetzt werden kann. Im Steuerdeutsch...

1%-Regelung versus Sachgerechte Schätzung

Seit der Automatisierung der sog. Verprobung ist der Einsatz der Steuerfahnder deutlich spezifischer geworden.

Sonderfall in der 1% Regelung für KFZ

Es gibt Fahrzeuge, deren funktionelle Besonderheiten eine private Nutzung glaubwürdig ausschließen. Reinigungsfahrzeuge zum Beispiel oder Krankenwagen. Gewöhnliche Firmenfahrzeuge jedoch werden fast zwangsläufig gemischt genutzt.

Fremdvergleich verhindert bedingungslose Firmenwagennutzung

Ein Firmenwagen als Entgelt für den Arbeitslohn? So könnte man dem Ehepartner als Lohnersatz für ein Angestelltenverhältnis im Minijobformat einen Firmenwagen zur Verfügung stellen und so mit der 1%-Regelung alle Fahrkosten von der Steuer absetzen. Darf man das? Im Prinzip ja,...

Bargeschäfte

Für elektronische Kassen gelten strenge Regeln. So muss der sogenannte Z-Bon, ein Summenbon, der das Tagesgeschäft protokolliert, immer zur selben Zeit gedruckt werden. Ein Z-Bon, der mal um 20.00 Uhr und mal um 22.00 Uhr ausgedruckt wird, obwohl Ladenschluss immer um 20.00 Uhr ist, ist fast...

Barlohn

Es gibt einen Unterschied zwischen Sach- und Barlohn. Das Finanzamt hat nun einen Grenze zwischen beiden definiert.

Gemischte Nutzung von Investitionen

Strom, der von der Photovoltaik-Anlage erzeugt wird, kann verkauft werden. Der Inhaber der Anlage kann für den Strom gegenüber dem Käufer Mehrwertsteuer ausweisen und erwirbt damit das Recht, die Mehrwertsteuer aus den Anschaffungskosten geltend zu machen. Jedoch muss er laut Gesetz einen...

Zum Glück: Poker!

Das Besteuern von Pokergewinnen ist nicht neu, aber ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofes, das inzwischen von der Oberfinanzdirektion in einer Verfügung übernommen wurde, ändert doch einiges. Wir gehen auf die Details ein.

Faktorverfahren bei Ehegatten

Das Nettogehalt ist grundsätzlich u.a. abhängig von der Steuerklasse. Gerne wird von Ehegatten die Steuerklassenkombination III/V gewählt (ca. 99% aller Ehepartner), bei der eine größere relative Steuerlast auf dem niedrigeren und eine geringere auf dem höheren Einkommen liegt.

Ferien- und Studentenjobs

Studenten oder Ferienjobber müssen sich grundsätzlich auch mit der Steuer auseinandersetzen, ggf. lohnt sich dabei sogar der Gang zum Steuerberater.

Ferienwohnungen

Finanzgericht und Bundesfinanzhof haben eine unterschiedliche Einstellung zur Eigennutzung von Ferienwohnungen.

Förderung von Mieterstrom

Ende Juni 2017 wurde im Bundestag ein Gesetz beschlossen, das die Förderung von Strom betrifft, der aus einer Solaranlage aus dem Haus direkt an die Mieter geliefert wird. Untersuchungen zufolge kann das 3,8 Millionen Wohnungen betreffen.

Freigrenze für Sachbezüge

Die Freigrenze für Sachbezüge war bisher 44,- € und wird 2022 angehoben werden.

Bürokratieentlastungsgesetz III

Der Bundesrat stimmt dem 3. Bürokratieentlastungsgesetz zu. Existenzgründer können die Umsatzsteuervoranmeldung bis zu einer Summe von 7.500,- € zu voraussichtlich entrichtender Umatzsteuer pro Jahr vierteljährlich statt monatlich abgeben. Das gilt für die Besteuerungszeiträume 2021 -...

Die Organschaft in der EU

Die Förderung von Solarenergie wird reduziert, dennoch lohnt sich der Ausbau der Solarenergie. Mehr dazu in unserem Artikel.

DATEV Unternehmen Online

In DATEVs Unternehmen-Online kann man z.B. eine Rechnung, die man bekommen hat, nicht nur für die Buchhaltung einscannen, die Software kann die auch gleich - oder später - überweisen.

Steuerpflicht bei eBay-Handel

Ein nachhaltiger und gewerbsorientierter Verkauf von Waren auf eBay ist eine unternehmerische Tätigkeit.

Einfluss der Einkommensteuer auf Lieferungen in das EU-Ausland

Der Online-Handel ist prädestiniert für Lieferungen außerhalb Deutschlands. Je nach Land gibt es jedoch eine sog. Lieferschwelle. Das ist die Höhe des Umsatzes, den man über die Grenze hinweg ohne umsatzsteuerliche Konsequenzen liefern darf. Oberhalb dieser Grenze muss die gesamte...

Fristverlängerung der Einkommensteuererklärung

Zur Abgabe der Einkommensteuererklärung ist verpflichtet, wer noch nicht versteuerte Einnahmen hat oder in der Ehe mit unterschiedlichen Steuerklassen registriert ist. Eine Abgabe sollte außerdem erwägen, wer auf Rückzahlung von Steuern hofft.